Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает два варианта расчета налоговой базы. Рассмотрим особенности расчета налога для каждого объекта налогообложения.
Содержание
Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает два варианта расчета налоговой базы. Рассмотрим особенности расчета налога для каждого объекта налогообложения.
1. Варианты УСН для ООО
| Объект налогообложения | Налоговая ставка | Налоговая база |
| Доходы | 6% (может снижаться до 1% региональными законами) | Сумма всех полученных доходов |
| Доходы минус расходы | 15% (может снижаться до 5% региональными законами) | Разница между доходами и расходами |
2. Расчет налога по УСН "Доходы"
2.1. Формула расчета
Налог = Доходы × 6% - Уплаченные страховые взносы
2.2. Пример расчета
- Доходы за квартал: 1 500 000 руб.
- Страховые взносы: 45 000 руб.
- Налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 руб.
- Налог к уплате: 90 000 - 45 000 = 45 000 руб.
3. Расчет налога по УСН "Доходы минус расходы"
3.1. Формула расчета
Налог = (Доходы - Расходы) × 15%
3.2. Пример расчета
- Доходы за квартал: 2 000 000 руб.
- Расходы за квартал: 1 200 000 руб.
- Налоговая база: 2 000 000 - 1 200 000 = 800 000 руб.
- Налог к уплате: 800 000 × 15% = 120 000 руб.
4. Учет страховых взносов
- При УСН "Доходы" - уменьшают сумму налога
- При УСН "Доходы минус расходы" - включаются в расходы
- Максимальное уменьшение налога - на 50% от суммы налога
5. Авансовые платежи и декларация
| Период | Срок уплаты | Срок сдачи декларации |
| 1 квартал | До 25 апреля | До 30 апреля следующего года |
| Полугодие | До 25 июля | |
| 9 месяцев | До 25 октября | |
| Год | До 31 марта |
Важно
При выборе объекта "Доходы минус расходы" необходимо подтверждать все расходы документально. Перечень допустимых расходов указан в статье 346.16 НК РФ.
Рекомендации
Для точного расчета налога ведите полный учет доходов и расходов с сохранением всех первичных документов. Используйте специализированные бухгалтерские программы или услуги профессиональных бухгалтеров.
