Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает два варианта расчета налоговой базы. Рассмотрим особенности расчета налога для каждого объекта налогообложения.
Содержание
Варианты УСН для ООО
| Объект налогообложения | Налоговая ставка | Налоговая база |
| Доходы | 6% (может снижаться до 1% региональными законами) | Сумма всех полученных доходов |
| Доходы минус расходы | 15% (может снижаться до 5% региональными законами) | Разница между доходами и расходами |
Расчет налога по УСН "Доходы"
Формула расчета
Налог = Доходы × 6% - Уплаченные страховые взносы
Пример расчета
- Доходы за квартал: 1 500 000 руб.
- Страховые взносы: 45 000 руб.
- Налог: 1 500 000 × 6% = 90 000 руб.
- Налог к уплате: 90 000 - 45 000 = 45 000 руб.
Расчет налога по УСН "Доходы минус расходы"
Формула расчета
Налог = (Доходы - Расходы) × 15%
Пример расчета
- Доходы за квартал: 2 000 000 руб.
- Расходы за квартал: 1 200 000 руб.
- Налоговая база: 2 000 000 - 1 200 000 = 800 000 руб.
- Налог к уплате: 800 000 × 15% = 120 000 руб.
Учет страховых взносов
- При УСН "Доходы" - уменьшают сумму налога
- При УСН "Доходы минус расходы" - включаются в расходы
- Максимальное уменьшение налога - на 50% от суммы налога
Авансовые платежи и декларация
| Период | Срок уплаты | Срок сдачи декларации |
| 1 квартал | До 25 апреля | До 30 апреля следующего года |
| Полугодие | До 25 июля | |
| 9 месяцев | До 25 октября | |
| Год | До 31 марта |
Важно
При выборе объекта "Доходы минус расходы" необходимо подтверждать все расходы документально. Перечень допустимых расходов указан в статье 346.16 НК РФ.
Рекомендации
Для точного расчета налога ведите полный учет доходов и расходов с сохранением всех первичных документов. Используйте специализированные бухгалтерские программы или услуги профессиональных бухгалтеров.
